信息披露不及時(shí)收到行政處罰

《行政處罰事先告知書》的具體內(nèi)容：

經(jīng)查明，普利制藥涉嫌違法的事實(shí)如下：

４月２９日，普利制藥披露《關(guān)于預(yù)計(jì)無法在法定期限內(nèi)披露２０２３年年度報(bào)告及２０２４年第一季度報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告》。

４月３０日，普利制藥披露《關(guān)于無法在法定期限內(nèi)披露２０２３年年度報(bào)告及２０２４年第一季度報(bào)告暨公司股票及可轉(zhuǎn)換公司債券停牌的公告》，公告稱公司尚未自查完畢，并可能涉及２０２１年、２０２２年年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，導(dǎo)致公司無法按時(shí)完成２０２３年年度報(bào)告的編制工作，無法在法定期限內(nèi)披露２０２３年年度報(bào)告。

綜上，截至４月３０日，普利制藥未按期披露２０２３年年度報(bào)告。上述違法事實(shí)有公司公告、情況說明、詢問筆錄等證據(jù)證明。

依據(jù)《證券法》第一百九十七條第一款的規(guī)定，結(jié)合公司及相關(guān)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，我局?jǐn)M決定：

對(duì)普利制藥責(zé)令改正，給予警告，并處以１００萬元罰款。

對(duì)范敏華給予警告，并處以４０萬元罰款。

對(duì)羅佟凝給予警告，并處以３０萬元罰款。

事件回顧

此前，由于公司未能完整提供前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)的更正依據(jù)，公司２０２３年度審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）無法核實(shí)前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)是否完整、　更正金額是否準(zhǔn)確，對(duì)公司出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。海南普利制藥股份有限公司于２０２４年４月１６日收到中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)海南監(jiān)管局出具的《關(guān)于對(duì)海南普利制藥股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》，要求公司對(duì)《決定書》指出的問題進(jìn)行自查整改。

一、自查發(fā)現(xiàn)的問題：

（一）部分營業(yè)收入確認(rèn)問題

２０２１年、２０２２年，公司銷售部門、生產(chǎn)部門、倉庫、財(cái)務(wù)部門等在信息溝通中存在不及時(shí)、不準(zhǔn)確的情形，導(dǎo)致公司在確認(rèn)２０２１年和２０２２年?duì)I業(yè)收入過程中存在部分不準(zhǔn)確的情況，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第１４號(hào)——收入》的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)會(huì)影響當(dāng)年度利潤。

（二）貿(mào)易業(yè)務(wù)收入核算問題

公司對(duì)開展的貿(mào)易業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)和交易流程進(jìn)行了進(jìn)一步梳理總結(jié)，對(duì)相關(guān)交易的實(shí)質(zhì)進(jìn)行更加嚴(yán)格的判斷。經(jīng)公司自查梳理發(fā)現(xiàn)，公司部分貿(mào)易業(yè)務(wù)是指示交付，對(duì)該類業(yè)務(wù)采用凈額法確認(rèn)收入更能體現(xiàn)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。公司對(duì)上述貿(mào)易業(yè)務(wù)改用凈額法核算，并及時(shí)進(jìn)行前期差錯(cuò)會(huì)計(jì)更正。

（三）應(yīng)收賬款核算不準(zhǔn)確

２０２２年末，公司存在部分應(yīng)收賬款核算不準(zhǔn)確的情況，上述情況不符合《企　業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第２２號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的相關(guān)規(guī)定。公司對(duì)核算不準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款進(jìn)行更正，并按照公司壞賬政策計(jì)提信用減值準(zhǔn)備，并及時(shí)進(jìn)行前期差錯(cuò)會(huì)計(jì)更正。

（四）公司銷售與收款相關(guān)內(nèi)部流程存在缺陷

公司雖然已制定《銷售管理制度》，對(duì)銷售及收款相關(guān)的內(nèi)部流程進(jìn)行規(guī)定，但隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展存在相關(guān)制度與實(shí)際情況不匹配的情況以及實(shí)際執(zhí)行不到位的情況，如對(duì)銷售業(yè)務(wù)的資料管理不完善以及對(duì)應(yīng)收賬款的回款審核未嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)資料進(jìn)行情況審核。

（五）內(nèi)部審計(jì)工作和監(jiān)督存在不足

公司內(nèi)部審計(jì)部門在日常的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中，雖然已按照要求履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，　但存在對(duì)公司內(nèi)部控制制度合理性和執(zhí)行有效性情況的監(jiān)督力度不足，內(nèi)部審計(jì)　工作的深度和廣度不夠，尤其是銷售與收款等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查力度　不夠。

二、自查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

（一）部分營業(yè)收入確認(rèn)問題

針對(duì)部分營業(yè)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確的問題，公司加強(qiáng)銷售部門、生產(chǎn)部門、倉庫、　財(cái)務(wù)部門等部門的銜接，并要求銷售部門及時(shí)與客戶核對(duì)賬務(wù)，嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；公司組織財(cái)務(wù)人員對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第１４號(hào)——收入》的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和能力，保證賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性，使公司的財(cái)務(wù)管理水平與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配。

（二）貿(mào)易業(yè)務(wù)收入核算問題

針對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)收入未按照凈額法核算的問題，公司組織財(cái)務(wù)人員對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第１４號(hào)——收入》的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)收入準(zhǔn)則，進(jìn)一步明確相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)范，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，有效增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和合規(guī)意識(shí)，以提高會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

（三）應(yīng)收賬款核算不準(zhǔn)確

針對(duì)應(yīng)收賬款核算不準(zhǔn)確的問題，公司組織財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)　則第２２號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》基于業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)核算應(yīng)收賬款。公司嚴(yán)格執(zhí)行《應(yīng)收款管理制度》，落實(shí)應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算并定期分析應(yīng)收賬款的賬齡、結(jié)構(gòu)、趨勢(shì)，及時(shí)預(yù)警壞賬風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助責(zé)任部門、責(zé)任人　組織清收工作，督促業(yè)務(wù)部門定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、跟蹤并催收客戶應(yīng)收賬　款、及時(shí)反饋客戶信用風(fēng)險(xiǎn)和壞賬風(fēng)險(xiǎn)、開展客戶信用評(píng)價(jià)和資信評(píng)級(jí)。

（四）公司銷售與收款相關(guān)內(nèi)部流程存在缺陷

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的有關(guān)要求，結(jié)合公司合規(guī)建設(shè)的有關(guān)內(nèi)容，進(jìn)一步制定、修改包括《財(cái)務(wù)管理制度》《銷售管理制度》等在內(nèi)的一系列內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行監(jiān)督與檢查，持續(xù)跟進(jìn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，不斷改善內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任到崗制，確保公司內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)作，提升財(cái)務(wù)信息及內(nèi)控管理質(zhì)量，提高公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，杜絕類似事件再次發(fā)生。公司將長期加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)及持續(xù)監(jiān)督，夯實(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。針對(duì)公司銷售與收款相關(guān)內(nèi)部流程存在的具體問題，公司將組織財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門專題會(huì)議，專題討論公司銷售與收款流程優(yōu)化，規(guī)范客戶管理、發(fā)貨管　理、物流管理、收入核算、資金收付的流程，明確分級(jí)審批權(quán)限和相互監(jiān)督。

（五）內(nèi)部審計(jì)工作和監(jiān)督存在不足　公司組織董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及相關(guān)部門認(rèn)真學(xué)習(xí)《相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和資本市場(chǎng)違規(guī)案例，并深刻認(rèn)識(shí)到以往工作存在的問題和不足。公司在今后工作中也會(huì)不斷強(qiáng)化內(nèi)外培訓(xùn)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，堅(jiān)決杜絕其他違規(guī)事項(xiàng)的發(fā)生。公司將進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力量，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，提高審計(jì)工作的深度和廣度，加大重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)整改，切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門將嚴(yán)格執(zhí)行公司《內(nèi)部審計(jì)制度》的規(guī)定，按要求及時(shí)向公司董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)公司內(nèi)部控制相關(guān)情況，嚴(yán)格規(guī)范公司內(nèi)部控制工作，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

（六）盡快完成２０２１年和２０２２年會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

目前，自查工作尚在進(jìn)行中，公司將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第２８號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編制規(guī)則第１９號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》等相關(guān)規(guī)定，　在２０２４年６月３０日前完成前述前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，并及時(shí)披露更正后的２０２１年和２０２２年年度報(bào)告。

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